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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_山东11选5技巧出1下几

来源:日角偃月网 编辑:姜玉阳 时间:2021-01-19 00:23:30

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第山东11选5ó山山东11选5历史开奖996;11选5投注20;奖视频东11选5技巧出1下几一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收山东11选5历史开奖3山东11选5投注665;东11&山东11选5开奖视频#36873;5技巧出1下几入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关山山东11选5历史开奖9996山东11选5投注;11Ű山东11选5开奖视频73;5技巧出1下几应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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